8月22日，停牌3個多月的服裝公司步森股份(002569)復牌，並公告了資産重組方案：廣西康華農業股份有限公司(簡稱“康華農業”)擬借殼步森股份。
禱農業是一家生態農業種植公司，主營業務為優質水稻等農産品的生産和銷售T詵裝行業不景氣、步森股份出現虧損之際，康華農業借殼的消息給步森股份注入了強心劑，復牌後，步森股份股價連�5天開盤即漲停。
禱農業稱其在廣西壯族自治區桂林市周邊的臨桂縣、平樂縣、灌陽縣、全州縣和靈川縣共流轉�13.25萬畝耕地，全部用於水稻種植。康華農業表示，其流轉的土地，全部是和農民簽了長期承包經營權的合同，並通過在村委會設立銀行賬戶的方式，向農民支付租金。
9月4日至9月10日期間，新京報記者走訪廣西多地，實地探訪了康華農業宣稱的涉及土地流轉鄉村，發現康華農業實際流轉的土地遠遠少於其公告的13.25萬畝，而且租金水準及支付方式也與其描述的不符。
業內爆料人士分析稱，“如果流轉土地面積失實，則産量也失實，康華可能涉嫌虛增産量、虛增收入。”
禱農業曾謀求IPO
8月21日晚間，步森股份發佈重組預案，擬通過重大資産置換、資産出售、發行股份購買資産、發行股份募集配套資金等一系列交易，實現康華農業的借殼上市。
截至評估基準日2014年4月30日，康華農業凈資産賬面值為5.47億元，評估價值為43.06億元，增值率686.68%，最終交易價格為41.7億元。
公告顯示，康華農業成立於2008年，是一家從事優質稻等農産品種植及銷售的企業。
從收入結構上來看，2012年以後，其種植的農作物就只有水稻。作為一家傳統的農業企業，康華農業的凈利潤率保持在40%左右。2014年1至4月，其營業收入為9331萬元，實現凈利潤5009萬元，凈利潤率高達54%。
公告顯示，康華農業主要是通過改善土壤環境來保障産品品質，其擁有的核心技術都和土壤改良有關，包括流轉土地地力評價、土壤肥力和有機質提升等。
在決定借殼步森股份前，康華農業曾寄希望於IPO。不過，在2014年4月，康華農業終止了IPO之路。在終止IPO一個月後，步森股份就停牌傳出資産重組的消息。9月9日，步森股份臨時股東大會批准了上述資産重組協議。
禱農業實際控制人為李艷、杜矯夫婦，共持有康華農�72%的股份。除了李艷夫婦，康華農業還有12個自然人股東。其中最受關注的，是持有康華農業5%股份的晏支華。
晏支華曾擔任廣西河池地委副書記、河池地區行署專員。2004年2月19日，晏支華因犯玩忽職守罪，被南寧市中級人民法院一審判處有期徒刑1年，緩期2年。公訴人指控，2001年7月17日，南丹縣龍泉礦冶總廠下屬的拉甲坡發生特大透水事故，造成井下81名礦工死亡。
按照步森股份的資産重組方案，將以12.63元每股的價格向晏支華發行約1481萬股，康華農業借殼成功後，晏支華的身價高達1.87億。
對於步森股份的實際控制人壽氏家族而言，相比康華農業借殼消息公佈以前，截止9月12日，所持股票已升值了10億元。
8月25日，在步森股份發佈資産重組公告後的第三天，一位網名叫“于欽”的博主，在和訊部落格上開始發表文章，質疑借殼方康華農業造假，懷疑康華農業涉嫌虛構收入、虛減成本、虛增存款的財務欺詐。隨後，其又發表了三篇文章，質疑康華農業土地流轉存在水分、土地改良支出不存在以及存在代持股份的現象。
針對這些質疑，有媒體就相關問題採訪步森股份和康華農業，但兩家公司都未對媒體的質疑作出回應。
禱農業公佈的土地流轉畝數真實性存�
收購公告顯示，自2008年成立以來，康華農業與廣西桂林市周邊的臨桂縣、平樂縣、灌陽縣、全州縣和靈川縣的農戶簽訂了《農村土地承包經營權流轉合同》，共涉及5個縣12個鄉6萬多名農戶。
禱農業表示，公司是與農戶直接簽訂的流轉合同。截�2014年4月30日，康華農業共流轉13.25萬畝土地的承包經營權。合同規定土地流轉期限為15-20年，最終以農民承包土地最終結束日為準；康華農業每兩年或5年的第一年支付土地流轉金一次，目前所有的耕地全部用於水稻種植。
公告中，康華農業將土地流轉定義為：指擁有土地承包經營權的農戶，將土地承包經營權(使用權)流轉給其他農戶或從事農業生産經營的組織或個人。
公告顯示，2008年8月成立後，康華農業在5個月內共流轉了7.68萬畝的土地，2009年和2010年每年流轉的土地為2.72萬畝和2.03萬畝。之後，流轉的土地數量下降，2011年為3168畝，2013年為5055畝。
禱農業還公佈了在各個村的土地流轉承包情況，並列出了每個村的土地流轉涉及的農戶數和土地畝數，以及租金F渲型戀亓髯最多的鄉鎮是臨桂縣會仙鎮。據康華農業介紹，其在會仙鎮共流轉�31482.9畝土地。
對於康華農業稱在會仙鎮流轉了31482.9畝土地作為生産基地種植水稻，會仙鎮鎮長王軍發稱完全沒有聽説過這件事。王軍發表示，這麼大數額的土地流轉，按道理是要經過鎮政府的。王軍發稱，會仙鎮共有水田5萬多畝。康華農業宣稱的流轉數佔比約60%。
該鎮主管農業的副鎮長張雲洲稱，康華農業在會仙鎮進行是以“公司＋農戶”的形式種植水稻，且只有兩三千畝。
類似的情形也出現在灌陽縣的黃關鎮。
在公告裏，康華農業稱其在黃關鎮流轉了24523.5畝水田。都是2008年流轉的，分不同的村子，租金分別為每畝每年350元和380元。
據2014年4月11日，黃關鎮農技推廣站周景平發表在廣西農業資訊網的一篇《灌陽黃關：加強農村土地流轉管理推進農業産業化發展》的文章稱：“目前為止，全鎮土地流轉面積達5000多畝”。
在黃關鎮正江村，康華農業宣稱其流轉了2000.8畝土地。9月6日，正江村主任史培行接受新京報記者採訪時介紹，正江村總共只有900多畝水田。
9月6日中午，黃關鎮聯德村村民戈列生正在院子裏曬收割回來的稻穀。戈列生向記者介紹，這些水稻的種子就是康華農業提供的。
“今年3月底的時候，康華農業到府推廣他們的水稻種子，免費送。”戈列生稱：“還提供肥料，不過肥料錢以後會在公司到府收購稻穀時扣掉。”
戈列生介紹，康華農業在送稻種的時候，和他達成口頭協議，等收割了後來收購。“並沒有承包我們的土地。”
與戈列生一樣，今年也種了康華農業水稻的聯徳村村民何亨信介紹，今年康華農業在聯徳村實驗，總共只有4戶在種，一共十畝。
禱農業稱，其在臨桂縣四塘鎮土橋村流轉�3000.7畝水稻田。9月4日，新京報記者在土橋村委會公示欄上看到：“土橋村共有水田3110畝”。
土橋村委會支書秦連生告訴記者，村子裏的水田還是以自家種的為主。“康華農業以公司加農戶的形式在村裏有300多畝水田。”
